Изменения в налоговом законодательстве от 01.01.25

С 1 января 2025 года наступает не только новый календарный год, но и абсолютно новый, во всех смыслах, отчетный период для бизнеса. Принятые изменения в налоговом законодательстве повлекут за собой ощутимые перемены для предпринимателей, о некоторых из них мы и расскажем в статье.

НДС на упрощенке в 2025 году

Предприниматели и юридические лица, осуществляющие свою деятельность по УСН — станут плательщиками НДС, если их годовой доход выше 60 миллионов рублей. Причем, можно выбрать оптимальный для себя вариант уплаты НДС:

• по ставке 10% или 20% — если хотите пользоваться вычетами по НДС;

• по ставке 5% — тем, чей годовой доход от 60 до 250 млн. рублей;

• по ставке 7% — при годовом доходе от 250 до 450 млн. рублей. 

А повышенные ставки, которые действовали во время переходного периода в 2024 году, налоговое законодательство отменило. 

Предприниматели на УСН в установленные сроки будут платить налог равными долями в течение 3-х месяцев и подавать квартальную декларацию. 

ИП, которые хотят применять ставки НДС 5% и 7%, следует учесть важные нюансы, прописанные в пунктах и подпунктах статьи 2 Закона № 176-ФЗ:

1. К вычету такой входящий или ввозной НДС не принимается. Но он обязательно должен быть включен в стоимость купленных услуг, работ, продукции. 

2. Изменения в законе регламентируют, что нельзя отказаться от 5% или 7% ставки по НДС в течение 12 месяцев (налоговых периодов), начиная с того, за который была подана декларация с такой ставкой.

3. Эти пониженные ставки не могут применяться при ввозе товаров в РФ, а также при совершении операций, подпадающих под действие ст. 161 НК РФ (пункты 1, 3-6). 

Про ставку налога на прибыль

С 20% до 25% увеличена ставка налога на прибыль для юрлиц на основной системе налогообложения. Сумма перечислений будет распределена и составит:

• 8% в федеральный бюджет;

• 17% — в региональный. 

Почувствуют изменения в налоговом законодательстве и аккредитованные IT-компании. Для них до 2030 года ставка налога на прибыль в федеральный бюджет будет на уровне 5%. 

Как считать НДФЛ в 2025 году

Как отмечают эксперты, рассчитывать этот налог с доходов физлиц (кроме, % с банковских вкладов, дивидендов) будет сложнее, т.к. внедряется прогрессивная шкала. 

Если доходы за год составят до 2,4 млн. рублей, то ставка налога по-прежнему будет 13%. А для доходов свыше этой суммы уже применяется градация и нужно будет платить по повышенной ставке:

• 15%, если доходы составили больше 2,4 млн. руб и до 5 млн. рублей;

• 18% насчитывать будут от 5 млн. рублей до 20 млн.;

• ставку в 20% налоговое законодательство устанавливает на доходы от 20 до 50 млн. рублей;

• 22% — для доходов более 50 млн. рублей. 

Для лучшего понимания, продемонстрируем расчет на примере.

Пример. Зарплата Антона за год составила 5 млн., а значит, уплату НДФЛ нужно произвести по 2 ставкам. Сначала в бухгалтерии на зарплату Антона начислят обязательные 13% — это 312 тыс. рублей (с суммы до 2,4 млн. руб). Затем применят ставку 15% на оставшиеся 2,6 млн. рублей (это 390 тыс. рублей). Итого с зарплаты Антона НДФЛ составит 702 тыс. рублей.

Рассчитать и оплатить НДФЛ нужно и тем, кто получает дивиденды от бизнеса, доходы от инвестиций, продажи недвижимости. Налоговое законодательство определило, что НДФЛ рассчитывается по ставке 13%, если доход составляет до 2,4 млн. рублей, а свыше этой суммы — 15%. 

Налоговые изменения в АвтоУСН

Ранее автоматизированная упрощенка для тех, кто торгует на маркетплейсах, была недоступна. А теперь территориальные ограничения сняты и с 1 января 2025 года любой субъект РФ может издать закон, чтобы большее количество налогоплательщиков выходили из “серой” торговли. 

Самозанятые или предприниматели на УСН могут применять АвтоУСН с 1 числа любого месяца, подав в ФСН соответствующее уведомление об этом. Изменения в налоговом законодательстве значительно облегчают работу компаний и самозанятых на автоупрощенке, т.к. ФНС самостоятельно производит расчеты налога. Источником сведений о доходах выступят банк, личный кабинет ИП и сведения операторов маркетплейсов.

Налоговые вычеты на детей и за нормы ГТО

Родителям станет проще, т.к. теперь не нужно специально подавать на работе заявление на вычет. Работодатель все расчеты будет производить сам на основании имеющихся сведений о детях. Согласно Федеральному Закону № 176-ФЗ от 12.07.2024 в пункте 28 статьи 2 прописаны изменения в налоговом законодательстве по суммам вычета:

• за второго ребенка — до 2 800 рублей (было 1400)

• за 3-го и последующих детей — до 6 000 рублей (было 3 000)

• за ребенка-инвалида 1, 2 группы: несовершеннолетнего или учащегося очно до 24 лет — до 12 000 (было 6 000).

С 2025 года вводится новый вычет — за выполнение нормативов ГТО. Для его оформления потребуется выполнить 2 условия: получить (или подтвердить) знак отличия и пройти ежегодную диспансеризацию. Сумма такого налогового вычета составляет 18 тысяч рублей в год. 

Туристический налог

Плательщиками этого налога с 1 января выступают ИП и организации, которые, как определяет налоговое законодательство, предоставляют услуги временного проживания на средствах размещения, принадлежащих им на законных основаниях. Базой для начисления налога является стоимость такой услуги проживания (без учета НДС). Ставка туристического налога определяется решением муниципалитета и в 2025 году она не может превышать 1%. Но Законом № 176-ФЗ определено, что к 2029 году она составит 5%, т.е. будет ежегодно повышаться.

Расчет минимального туристического налога прост: нужно умножить 100 рублей на количество дней проживания. Декларация, по установленной ФНС форме, подается за квартал.

Налоговые изменения для самозанятых

Изменения в налоговом законодательстве затрагивают и тех, кто, работая на себя, оплачивает налог на профессиональную деятельность (НПД). Преобразования, которые регулируются Федеральными законами № 418-ФЗ от 29.11. 2024 и № 206-ФЗ от 22.07. 2024 года, касаются деятельности самозанятых. 

Планируется ежегодно (до 2028 года включительно) увеличивать лимит доходов. Если в 2024 он составил 2,4 млн., то в 2025 — 3,6 млн. рублей. Основанием для повышения послужил рост инфляции, а также утаивание доходов, чтобы не потерять права на НПД. 

Налоговое законодательство ужесточает требования к видам деятельности, которыми могут заниматься самозанятые — запрещен майнинг и реализация цифровой валюты. 

С 1 января 2025 года о всех, кто платит НПД, Росстат собирает данные, взаимодействуя с с ФНС и Минюстом (письмо Росстата № 15-07/60-СМИ от 12.08.2024 г.).

Это лишь некоторые из тех системных преобразований, которые затрагивают, практически, все действующие налоговые режимы и обязательные платежи. Умело пользуясь новыми возможностями и адаптируясь к изменениям в налоговом законодательстве, многие компании сумеют успешно вести свою деятельность.